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Allgemeine Angaben zur Gesellschaft
§ 238 HGB · § 325 HGB · § 138 AO · Art. 13 DS-GVO
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Steuerliche Identifikation
§§ 139a–c AO · § 27a UStG · § 1 KStG · § 2 GewStG
Steuerliche Pflichten Mehrfachauswahl möglich
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Gesellschaftsrechtliche Struktur
§ 5 GmbHG · § 7 KStG · § 1 AStG · §§ 14 ff. KStG
Gesellschafter § 16 GmbHG · § 1 AStG – für jeden Gesellschafter ausfüllen
ℹ️ Gesellschafter mit Beteiligung > 25 % sind für § 8a KStG (Zinsschranke) und § 1 AStG (Verrechnungspreise) besonders relevant.
| Name / Firma | Adresse / Sitz | Anteil (%) | Einlageart | Natürl. / Jur. Person | |
|---|---|---|---|---|---|
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Geschäftsführung / Vorstand / Vertretung
§ 35 GmbHG · § 6a EStG · § 8 KStG (vGA)
⚠️ Vergütungen an Gesellschafter-Geschäftsführer unterliegen dem Fremdvergleichsgrundsatz (verdeckte Gewinnausschüttung gem. § 8 Abs. 3 KStG). Anstellungsvertrag und Gehaltsvergleich sind zwingend zu dokumentieren.
| Name, Vorname | Funktion | Vertretungsbefugnis | Bestellung ab | Gesellschafter-GF? | |
|---|---|---|---|---|---|
Geschäftsführer-Anstellungsvertrag / Versorgung § 6a EStG · § 8 KStG
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Buchführung und Jahresabschluss
§ 238 HGB · §§ 267, 316, 325 HGB · §§ 140–148 AO
Größenklasse § 267 HGB
ℹ️ Die Größenklasse bestimmt Aufstellungs-, Prüfungs- und Offenlegungspflichten gem. §§ 264 ff., 316 ff. HGB.
Prüfungspflicht § 316 HGB
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Umsatzsteuer
§§ 1 ff. UStG · § 18 UStG · § 13b UStG · § 22a UStG · § 18j UStG
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Lohnsteuer und Personal
§§ 38 ff. EStG · § 160 SGB IX
8
Gewerbesteuer
§§ 1 ff. GewStG · § 16 GewStG · § 28 GewStG
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Körperschaftsteuer und Verlustvorträge
§§ 1 ff. KStG · § 10d EStG · § 8a KStG · § 4h EStG
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Internationale steuerliche Bezüge
§ 1 AStG · §§ 7 ff. AStG · § 12 AO · § 138a/d AO · BEPS · DBA
⚠️ Internationale Sachverhalte unterliegen erhöhten Dokumentationspflichten (§ 90 Abs. 3 AO) und Meldepflichten (§§ 138, 138a, 138d AO). Frühzeitige Prüfung empfohlen.
Relevante internationale Tatbestände Mehrfachauswahl möglich
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Nahestehende Personen, Konzernverflechtungen und Organschaft
§ 1 AStG · §§ 14 ff. KStG · § 8a KStG
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Bisherige steuerliche Vertretung und Unterlagen
§ 80 AO · § 62 StBerG
Vorliegende Unterlagen Mehrfachauswahl
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Vollmacht, Datenschutz und Honorar
§ 80 AO · Art. 13 DS-GVO · §§ 1 ff. StBVV
Bestätigungen
⚠️ Die Unterschrift des Geschäftsführers / Vorstands ist mit Firmenstempel auf dem Ausdruck zu leisten oder via qualifizierter elektronischer Signatur gem. § 126a BGB. Dieser digitale Bogen ersetzt die rechtsverbindliche Unterschrift nicht.
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Zusammenfassung – Alle Angaben im Überblick
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